17094

基本税种:
1、营业税按营业收入5%缴纳;
2、城建税按缴纳的营业税7%缴纳;
3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳;
4、地方教育费附加按缴纳的营业税2%缴纳;
5、印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花;账本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳,以后按年度增加部分缴纳);
6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一,XX元/平方米);
7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;
8、车船税按车辆缴纳(各地规定不一,不同车型税额不同,XX元辆);
9、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳(3万元以内18%,3万元至10万元27%,10万元以上33%);
10、发放工资代扣代缴个人所得税。
上述税种中除企业所得税(2002年1月1日新设立的企业)向国税局申报缴纳外,其他均向地税局申报缴纳。在你公司合法经营,没有账外经营的情况下:
一、应纳增值税
你卖了2万块,我理解为是收款金额(含税),则2万/1.17=17094.02元,
则你增值税销项额=20000-17094.02=2905.98元
你买了1万块的东西,其中2000是增值税专用发票,该票面应该注明了是290.6元税额,可用来抵扣
所以你应纳增值税额=2905.98-290.6=2219.38元。
二、应纳企业所得税
本月收入为17094.02元,本月成本为(10000-290.6)9709.4元,本月其他费用为4000+3500=7500元
则本月利润总额=17094.02-9709.4-7500=-115.38元。
你公司本月亏损,不需缴纳企业所得税。
三、其他税种
城建税(增值税额的7%,县城为5%)
教附:增值税额的3%
地方教附:增值税额的2%
购销合同印花税:收入与采购(17094.02+9709.04)合计为基数,税率为万分之三
其他各种地方税费,按你所在地规定,各地不同
一般合计为收入的1点到两点左右,即200-400元左右。
四、一般纳税人比小规模的优点在于,如果采购多、取得增值税专用发票占采购项目多的话,可抵扣的税额就多,就能够合理避税。
但是看你采购1万元,其中只有2千元能取得专票抵扣,你还是应该采用小规模方式。但如果你年销售额达到80万(你属于贸易型企业),则不能申请为小规模,一定要采用一般纳税人模式。如果公司取得进项发票比较正常,一般纳税人税负较个体工商户低,但如果进项发票少,还是个体工商户税负低。
1、增值税:当期进项税额=2000/1.17*0.17=290.6元;当期销项税额=20000/1.17*0.17=2905.98元;当期增值税应缴纳2615.38元。
2、地税交纳313.85元:城建税7%=183.08;教育费附加5%=130.77
3、当期利润:收入2万/1.17=17094.02元;成本8000+2/1.17=9709.4元;费用4000+3500=7500元;本期利润应为-115.38元(当期购进视为当期成本)。
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